情况简介
- 几年后准备回国
- 闲钱基本用来炒股
The gist of my investigation
- 离职/回国后税率档降低，所以迟交本金税合算
- roth ira收益免税，5年后本金可随时无penalty取出，所以合算
分析
1 / employer match的退休金无脑存。
2 / roth 401k(ira)是税后存入取出无税，traditional 401k(ira)是税前存入取出交税。现在收入（$209,426 to $523,600）的边际税率为35%+9.3%。而回国后税务身份转为NRA税率为10%，并且回国那年若以RA报税，前$12550是可以免税的。也就是说如果现在交税最多要交44.3%的税，而回国之后最多（以NRA身份）交10%的税。所以现在存入pretax(traditional)账户延迟交税更加合算。
3 / 回国之后，可以把钱保留在401k，或者转到roth IRA。因为401k是跟雇主走的，ira是个人的，离开美国后401k账户每年要交管理费，另外401k的收益取出时要按个人所得税交税。roth ira在存满5年后可以免罚款取出本金，而利息和收益需要交10%的罚金和税。因此存在roth ira后，存入5年后，本金取出最多交10%的税，无罚金。利息收益需要交10%罚金+10%税。
4 / 在401k里存多少钱好呢？前$19500是税前可放入的，其实税后还能放，一共能放$57000。需要放这么多吗？如果利用公司的after tax contribution，可用mega backdoor将after tax存入的钱转入roth 401k，这样用roth 401k炒股赚的钱不需要交收益了。以后可以rollover到roth IRA。
结论
traditional 401k存满，回国后分批（用最低税率）将traditional 401k的钱转入roth ira，存满5年后取出，这样一共本金只需交10%的收入税无罚金，收益交10%税+10%罚金。
如果直接从401k拿出的话，本金和收益都交10%税和10%罚金。
如果不马上取出，放在roth IRA里59.5岁以后取收益免税免罚。
操作（用ira的话）
1 / traditional 401k拉满，转到ira需要等离开原雇主操作。转到traditional ira可以免税操作，因为都是税前。转到roth ira则要按当年税率交税（也要先通过traditional ira才行）。离职时可以将之都转为traditional ira然后分批转到roth ira。
2 / backdoor roth：因为收入限制不能直接放roth IRA，先往traditional IRA里放入$6000（因收入限制不抵税），在产生收益前（roth ira不提前取出免税）转入roth IRA。
3 / mega backdoor roth：可以放的钱数是401k limit - employee contribution - company match，$28,350。先放after tax contribution，马上in plan转成roth 401k（于是投资收益免税），在要取钱的时候转成roth IRA。
疑问
1 / roth 401k -> roth ira的操作有频率和金额上的限制吗
2 / traditional ira -> roth ira的操作有频率和金额上的限制吗
3 / 前提是否正确——回国后报税是否以NRA，税率10%
准备找个CPA聊一下我的想法……
附录
- Roth IRA Conversion Rules
- 美卡论坛关于这个问题的讨论：1，2
- 401k是什么